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审计信息化
浅谈计算机审计在文化惠民政策落实审计中的应用
时间:2018-10-22   来源:    文字大小:      打 印

 

文化惠民是党和政府近几年亲民政策、爱民政策的体现,也是“执政为民”的理念在文化上的具体反映。笔者结合文化惠民审计实践,谈谈文化惠民政策落实审计中的计算机审计方法,以供审计同仁参考。

一、审计思路

在文化惠民服务运行管理中,一方面了解图书馆图书入库和图书借阅情况,目前图书馆基本用图书管理信息系统软件进行图书入库和借阅,分析图书入库是否精准,图书借阅是否规范等问题;另一方面了解公共文化服务专车(文化服务宣传流动专车、广播电视服务专车)运行情况,服务专车是否实行“一车一卡”油料管理制度,分析服务专车否存在私车公养、公车私用、倒卖油料、违规报销等问题。

二、审计方法

(一)数据采集

1.到图书馆采集书籍入库信息和书籍借阅信(Excel格式),将其导入sqlserver数据库中,表名为“书籍入库表”、“书籍借阅表”,选取的字段为:书籍名称,书籍编号,书架位置,书籍价格,入库时间,借阅天数,借书时间,还书时间,应还书时间,是否还书。

2.到被审计单位和石油公司采集车辆基本信息和车辆对应IC卡加油台账信息(Excel格式),将其导入sqlserver数据库中,表名为“公共文化服务专用车辆表”、“加油卡交易明细表”,选取的字段为:车辆牌号,卡号,油量,加油日期,金额,油箱容量。

(二)数据筛选

1.审查图书馆图书入库精准情况。通过将表“书籍入库表”和“书籍借阅表”做连接,筛出数据,筛查图书馆图书入库上架和入库真实情况。

Select a.书籍名称,a.书籍编号,a.书架位置,a.书籍价格,入库时间from 书籍入库表a,书籍借阅表b

Where a.书籍名称<>b.书籍名称and a.书籍编号<>b.书籍编号

and 书籍价格>100

以上筛选出书籍未被借阅和价格100元以上的图书入库数据,带这些数据到图书馆现场抽查图书是否真正入库上架、是否虚增图书数量、是否人为丢失、书架位置是否精准等问题。

2.审查图书馆图书借阅不规范情况。了解图书馆图书借阅制度,筛查借阅人是否按规定时间还书。

Select 书籍名称,还书时间,应还书时间,借书时间,是否还书, from 书籍借阅表

Where substring(还书时间,1,7) >substring(应还书时间,1,7)

以上筛选出借阅图书未按时归还的疑点数据。带着上述疑点数据,到图书馆逐一核实图书借阅情况,核实图书馆是否按图书借阅政策制度执行。

3.审查公共文化服务专车每次加油使用量不合理问题。根据公共文化服务专用车辆表,确定每张油卡对应的车辆车牌,根据车类型核定车油箱容量,筛查每次加油量超过油箱容量的数据,审查公共文化服务专用车辆每次加油的真实性。

select a.*,b.*

from 加油卡交易明细表a join 公共文化服务专用车辆信息表b

on a.卡号=b.卡号

where a.油量>b.油箱容量

以上筛选出单次加油量大于车辆油箱最大容积的疑点数据。然后,对这些疑点数据进行延伸,核实公共文化服务专用车辆每次加油超过车油箱总量的原因。

4.审查公共文化服务专用车辆每天频繁加油问题。根据加油卡交易明细表与公共文化服务专用车辆关联对比,查询每天频繁加油车辆总数的数据。

select a.*,b.*

from 加油卡交易明细表a join 公共文化服务专用车辆信息表b

on a.车辆牌号=b.车辆牌号and a.油量<>0

order by 车辆牌号,日期

以上筛选出公共文化服务专用车辆每天频繁加油车辆总数的疑点数据,带着上述疑点数据,以此为线索,到文化广播相关部门延伸调查,审查公共文化服务专用车辆每天频繁加油的真实性。

三、审计思考

通过计算机审计,对图书的入库情况、借阅情况和车辆的加油超最大容积、每天频繁加油情况进行了疑点锁定,在文化惠民审计全覆盖推进中,充分运用多部门数据关联比对分析可以快速挖掘出隐藏的疑点,进一步提高了审计效率和质量,达到事半功倍的效果,推动了各项文化惠民政策落地生根。(永吉县审计局 臧延贵 供稿)

 

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