根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和盘锦市审计局2022年度统一组织审计项目计划安排，盘锦市审计局派出审计组，自2022年4月11日至5月27日，对盘锦市妇女联合会2021年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市妇联对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。盘锦市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）机构设置情况

市妇联是盘锦市一级预算单位。职责范围是团结、动员、组织全市妇女群众积极投改革开放和身物质文明、精神文明、政治文明建设，促进我市经济社会发展。根据本部门主要职责，内设机构有办公室、组宣部、城乡部、权益部和家儿部。机关人员编制16人，实有人员15人，（实有行政干部13人，实有行政工勤2人），退休4人。

（二）财务收支情况

1、2021年度收入合计372.21万元。

年初预算284.41万元，追加预算数87.8万元，其他收入0万元。

2、2021年度支出合计372.21万元。

基本支出225.66万元；项目支出146.55万元。

3、年初结转0万元。

4、2021年末结转和结余0万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市妇联所提供的相关会计资料基本真实的反映了其2021年度财务收支情况，在财务核算、财务管理方面基本能够遵循政府会计制度及财经制度和相关法律法规的要求，但仍存在预算编制不完整、未单独编制本部门决算草案和固定资产未入账等问题，今后要加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）部门预算编制方面

预算编制不完整

第七次妇女代表大会项目费用22.74万元未列入2021年预算，导致预算编制不完整。

上述情况不符合《盘锦市市直机关会议费管理办法》（盘委办发〔2014〕33号）“第四条 市直机关会议费纳入部门预算管理。各单位应当加强会议费预算管理，单独列示会议费......”和“第二十二条 各单位的主要职责是......（二）负责编制会议预算......”的规定。

审计要求，市妇联要严格按照《盘锦市市直机关会议费管理办法》（盘委办发〔2014〕33号）规定，加强会议费预算管理，编制会议预算。

（二）部门决算草案编制方面

未单独编制本部门决算草案

2021年市妇联决算由市委办统一编制，市妇联未单独编制本部门决算草案。

上述情况不符合《中华人民共和国预算法》第二十六条“各部门编制本部门预算、决算草案”的规定。

审计要求，市妇联要单独编制本部门决算草案。

（三）国有资产管理方面

1、固定资产未入账

（1）2021年购入电饭锅2890元、破壁机1450元、2套办公桌4600元，未入固定资产账。

（2）妇联办公楼未在固定资产账中。据了解，财务人员误将妇联办公楼记入社科联固定资产账中。

审计期间，市妇联已将上述资产登记入账。

上述情况不符合《行政单位财务规则》（财政部令〔2012〕71号）第三十八条“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应该按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理”的规定。

2、资产划转后未及时从固定资产账中调减

固定资产账中，基建款20万元（活动中心设备）已调拨至机关综合事务中心，未及时从固定资产账中调减。

审计期间，市妇联已将上述资产从固定资产账中调减。

上述情况不符合《行政单位财务规则》（财政部令〔2012〕71号）第三十八条“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应该按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理”的规定。

（四）财务管理及内部控制情况方面

1、项目支出未单独核算

2021年市妇联妇儿工委工作经费、妇女儿童活动经费、女性人均一元钱、第七届代表大会四个项目均列入“商品和服务费用”科目，未单独核算。

上述情况不符合《行政单位财务规则》（2012年财政部令第71号）第二十一条第一款“行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算”的规定。

审计要求，市妇联要加强项目资金管理，项目资金单独核算。

2、财务核销手续不规范

2021年10月16号凭证，支付盘锦金秋旅行社有限公司女干部培训班去沙岭第一党支部学习租车费0.14万元，未与盘锦金秋旅行社签订租车协议。

审计要求，市妇联要规范财务核销手续，做好相关附件粘贴、留存。

3、内控制度不健全，食堂费用管理不规范

2021年市妇联从经费中支取餐费10.76万元，餐费具体支出无明细。

审计要求，市妇联要加强食堂费用管理。

四、审计建议

（一）规范单位预决算管理，规范预决算编制工作。

严格规范预决算编制工作，真实反映部门预算与决算情况。一是强化预算项目管理，科学、合理编制预算，提高预算编制的准确性；二是强化预算单位主体责任意识，认真细致做好本部门决算草案编制工作。

（二）强化国有资产管理，加强固定资产管理工作。

加强固定资产的管理，定期盘点，认真清理账面固定资产价值。一是对已经划转的固定资产，及时从固定资产账中调减；二是对应纳入资产管理的设备，在核实准确后，记入固定资产账户。要做到固定资产账、实相符，真实、完整。

（三）进一步完善财务制度，规范财务核算工作。 

严格按照政府会计制度和相关财经法规的要求，规范财务核算制度，完善财务核算办法，杜绝不规范的财务核算现象的发生，严格按照部门预算要求，规范、管理、使用财政资金，使财政资金发挥其应有的作用。