依据大洼区审计局2017年审计工作计划安排，大洼区审计局自2017年4月11至27日，对XXX单位2015至2016年度财政财务收支情况进行了就地审计。审计工作得到了该单位的支持和配合，进展顺利。该单位对提供与审计相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出书面承诺。审计局的责任是实施审计并出具审计报告。
一、被审计单位的基本情况
（一）自然情况
XXX单位为区政府管理的一级预算单位，财务管理采用报账制，由大洼区财政局核算中心统一核算。
（二）资产、负债及净资产情况
2016年末账面资产8821444.13元，其中：银行存款202402.27元，财政应返还额度350000元，其他应收款251365.16元，固定资产8017676.70元。账面负债453767.43元（其他应付款）。账面净资产8367676.70元，其中：财政拨款结转350000元，资产基金8017676.70元。
（三）各项收费情况
1．2015年度应缴财政款25858938.90元。已缴财政款25858938.90元。财政返还5911897.95元。
2．2016年度应缴财政款35894763.10元。已缴财政款35894763.10元。财政返还5603615.38元。
（四）财政财务收支情况
2015至2016年度总收入40009830.67元（财政拨款收入）。总支出39507420.67元。总结余502410元。
2015年度总收入28252166.37元（财政拨款收入）。总支出28099756.37元。本年结余152410元。
2016年度总收入11757664.30元（财政拨款收入）。总支出11407664.30元。本年结余350000元。
二、审计结果及评价意见
审计结果表明：该单位2015至2016年度总收入40009830.67元。总支出39507420.67元。结余502410元。该单位内控制度基本健全，财务收支基本真实。但也存在未进行集中采购等现象，需在以后工作中加以改进。
三、审计发现的问题
（一）应当进行政府采购而自行采购
经审计，该单位2015年购买照相机3台合计20970元，未进行政府采购。
上述做法不符合《中华人民共和国政府采购法》第七条：“纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。”和第十八条：“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购”的规定。该单位应当集中采购项目而自行采购，审计定为违规。审计要求该单位杜绝此类问题再次发生。
（二）超限额使用现金支付
经审计，2015年付电费9478.68元，2016年付检测费合计6750元。均采用现金方式支付。
上述做法不符合《现金管理暂行条例》第五条：“……前款结算起点定为1000元。”第六条“……超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。”的规定，应转账支付而采用现金支付的方式，审计定为违规。审计要求该单位，杜绝此类问题再次发生。
（三）报销车辆保险票据时未附修车发票及明细
经审计，该单位2015年报销车辆保险理赔合计33731.33元，2016年报销车辆保险理赔合计11940.68元，均未附修车发票及明细。
上述做法不符合《中华人民共和国会计法》第十四条：“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定，审计定为违规。审计要求尽快进行整改，杜绝此类问题再次发生。
四、审计建议
（一）严格按照《中华人民共和国政府采购法》的规定，对应当实行集中采购的项目，必须委托集中采购机构代理采购。
（二）严格按照《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》的规定，加强现金管理，对不合规定的票据，加强审核，保证会计资料完整性和真实性。

盘锦市大洼区审计局
2017年5月15日