根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和盘锦市审计局2022年度统一组织审计项目计划安排，盘锦市审计局派出审计组，自2022年4月11日至5月27日，对盘锦市文学艺术界联合会2021年度预算执行和决算草案编制情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市文联对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。盘锦市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）机构设置情况

盘锦市文学艺术界联合会是盘锦市一级预算单位。职责范围是联系文艺界、繁荣发展社会主义文艺事业、建设社会主义先进文化。根据本部门主要职责，内设办公室、组织联络部、创作发展部。机关人员编制7人，实有人员8人，（实有行政干部7人，另有合同制退役士兵1人），退休7人。

（二）财务收支情况

1、2021年度收入合计206.93万元。

年初预算142.62万元，追加预算数64.31万元，其他收入0万元，决算数227.72万元。

2、2021年度支出合计206.93万元。

基本支出129.32万元；项目支出77.61万元。

3、年初结转0万元。

4、2021年末结转和结余0万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市文联所提供的相关会计资料基本真实的反映了其2021年度财务收支情况，在财务核算、财务管理方面基本能够遵循政府会计制度及财经制度和相关法律法规的要求，但仍存在预算编制不完整、未单独编制本部门决算草案和固定资产未入账等问题，今后要加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）部门决算草案编制方面

未单独编制本部门决算草案

2021年市文联决算由市委办统一编制，市文联未单独编制本部门决算草案。

上述情况不符合《中华人民共和国预算法》第二十六条“各部门编制本部门预算、决算草案”的规定。

审计要求，市文联要严格按照《盘锦市市直机关会议费管理办法》（盘委办发〔2014〕33号）规定，加强会议费预算管理，编制会议预算。

（二）部门预算执行方面

挤占项目经费

财务软件、公益岗位、通讯费、办公费等挤占繁荣发展辽河口文化文艺精品创作专项0.54万元。

上述情况不符合《预算法实施条例》第三十八条：“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。

审计要求，市文联要严格按照预算规定的支出用途使用资金，将资金归还原渠道。

（三）国有资产管理方面

1、漏记固定资产

从市投资审核中心转入市文联3台空调、1个会议桌，价值2.12万元，未记入固定资产账。

2、未及时冲减固定资产账

市文联固定资产账中有67.06万元资产未及时从固定资产账中调减，其中：已取消的固定资产9.08万元（租赁的活动设备，因租赁方未能提供发票，提供的购买设备票据，错记固定资产7.5万元；摄影家协会活动奖品错记固定资产1.575万元），报废、报损固定资产57.98万元。

上述情况不符合《行政单位财务规则》（财政部令〔2012〕71号）第三十八条“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应该按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理”的规定。

审计要求，市文联要加强固定资产管理工作，及时对资产的增减进行账务处理。

（四）财务管理及内部控制情况方面

1、项目支出未单独核算

2021年市文联开展文艺下乡文艺惠民活动、庆祝建党成立100周年活动、繁荣发展辽河口文化文艺精品创作三个项目均列入“商品和服务费用”科目，未单独核算。

上述情况不符合《行政单位财务规则》（2012年财政部令第71号）第二十一条第一款“行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算”的规定。

审计要求，市文联要加强项目资金管理，项目资金单独核算。

2、财务核销手续不规范、附件不全

2021年12月25号凭证，工会账户支付工会慰问职工，金额1075元，无附件明细。

2021年12月5号凭证，支付春联福字等款4976元，下乡专项，无活动方案。

审计要求，市文联要规范财务核销手续，做好相关附件粘贴、留存。

四、审计建议

（一）规范单位预决算管理，规范决算编制工作。

严格规范决算编制工作，真实反映部门预算与决算情况。强化预算单位主体责任意识，严格预算执行，扎实日常财务的基础性工作，夯实决算相关数据，认真细致做好本部门决算草案编制工作。

（二）强化国有资产管理，加强固定资产管理工作。

加强固定资产的管理，定期盘点，认真清理账面固定资产价值。一是对已经划转的固定资产，及时从固定资产账中调减；二是对应纳入资产管理的设备，在核实准确后，记入固定资产账户。要做到固定资产账、实相符，真实、完整。

（三）进一步完善财务制度，规范财务核算工作。 

严格按照政府会计制度和相关财经法规的要求，规范财务核算制度，完善财务核算办法，杜绝不规范的财务核算现象的发生，严格按照部门预算要求，规范、管理、使用财政资金，使财政资金发挥其应有的作用。